企业所得税和个人所得税是两种针对不同纳税主体的税种，主要区别体现在纳税人、征税对象、税率结构、扣除项目及税收优惠等方面。以下是具体对比：
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1. 纳税人不同
- 企业所得税
纳税人以企业或组织为主，包括公司、合伙企业、事业单位等（个体工商户除外）。
分为居民企业（境内注册或实际管理机构在境内）和非居民企业（境外注册且实际管理机构不在境内）。
- 个人所得税
纳税人以自然人为主，包括居民个人（境内有住所或无住所但居住满183天）和非居民个人（不符合居民条件）。
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2. 征税对象不同
- 企业所得税
针对企业的生产经营所得和其他所得（如股息、租金、转让财产收益等）。
- 个人所得税
针对个人的综合所得（工资薪金、劳务报酬等）、经营所得、财产性所得（如房租、股息）及偶然所得（如中奖）。
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3. 税率结构差异
- 企业所得税
- 一般税率：25%（居民企业）；
- 优惠税率：高新技术企业15%、小微企业20%（部分减按5%-10%）；
- 非居民企业：10%（来源于境内的股息、利息等）。
- 个人所得税
- 综合所得：3%-45%超额累进税率（工资、劳务报酬等）；
- 经营所得：5%-35%超额累进税率；
- 其他：如利息股息按20%，财产转让按20%等。
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4. 扣除项目与优惠政策
- 企业所得税
- 税前扣除：成本、费用、税金、损失等，另有研发费用加计扣除（如****-120%）、公益性捐赠限额扣除（利润总额12%以内）等。
- 税收优惠：地区优惠（如海南自贸港）、行业优惠（如环保企业）。
- 个人所得税
- 综合所得扣除：起征点6万元/年，专项扣除（社保、公积金）、专项附加扣除（子女教育、房贷利息等）。
- 免税项目：如国债利息、保险赔款等。
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5. 申报与征收方式
- 企业所得税
- 按年计算，分季预缴，年度汇算清缴（5月31日前）；
- 合并纳税：集团企业可合并报表申报。
- 个人所得税
- 综合所得按年汇算（次年3月1日-6月30日），工资薪金由单位代扣代缴；
- 经营所得按季度或年度申报。
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| 维度 | 企业所得税 | 个人所得税 |
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| 纳税人 | 企业/组织 | 自然人 |
| 征税对象 | 企业利润、投资收益等 | 个人收入、财产收益等 |
| 核心税率 | 25%（一般） | 3%-45%（综合所得） |
| 扣除重点 | 成本费用、研发加计扣除 | 专项附加扣除、起征点 |
| 申报周期 | 年度汇算+季度预缴 | 年度汇算（综合所得） |
补充说明：两者在税收功能上互补，企业所得税侧重调节企业利润分配，个人所得税则调节收入分配差距。实际中，企业税后利润分配给个人时还需缴纳个税（如股息红利20%），存在一定重复征税。